¿Qué son los flujos de efectivo y cómo se clasifican?
En las condiciones modernas, la gestión financiera enla comunicación con recursos financieros limitados es extremadamente importante para prácticamente cualquier empresa. En última instancia, depende de cuán eficientemente la organización controla y dirige los flujos de efectivo, su competitividad y éxito en los negocios depende. El análisis de este indicador juega un papel importante en la evaluación de la situación financiera de la empresa.
En general, este término económico en sí ocurrede la combinación de palabras en inglés "cash flow", que se puede traducir como "cash flow". Los flujos de efectivo representan movimientos de las finanzas de la empresa durante un determinado intervalo de tiempo. En otras palabras, estas son las diferencias entre recibos y pagos para un período específico. Con la ayuda de este indicador, puede averiguar exactamente cómo fluye el dinero, que no siempre se tienen en cuenta al determinar las ganancias: pagos de impuestos, costos de inversión, pagos de préstamos, impuestos debidos a ganancias, etc. Para una divulgación más completa de la esencia de este término, consideremos la clasificación de sus partes constituyentes.
1. Dependiendo de la escala de servicio de los procesos comerciales:
- En toda la empresa. Esta es la forma más general, que incluye todas las entradas y salidas de financiación en esta organización.
- Por unidades estructurales. En el papel de este último, los centros de responsabilidad también pueden actuar.
- En transacciones comerciales específicas. Es el objetivo principal de controlar los recursos monetarios.
2. Dependiendo del tipo de actividad económica, los flujos de efectivo son:
- en actividades de operación. Está relacionado con pagos a proveedores y externos de servicios relacionados con actividades de producción. Esto incluye el salario del personal involucrado en el proceso operativo, así como los pagos de impuestos correspondientes. Al mismo tiempo, este tipo de flujo de caja muestra los ingresos procedentes de la venta de bienes y las autoridades fiscales en el caso de volver a calcular los pagos obligatorios pagados en exceso;
- en la actividad de inversión. Incluye recibos y pagos de inversiones financieras y reales, así como ingresos por la venta de activos intangibles y activos fijos retirados, rotación de instrumentos de cartera de inversión y el resultado de otras transacciones similares;
- en actividades financieras. Este tipo está asociado con el movimiento de dinero relacionado con la atracción de préstamos, préstamos, acciones adicionales o capital social, pago de dividendos e intereses sobre depósitos, etc.
3. Por enfoque o resultado final:
- positivo Esta es una colección de todos los ingresos de cada tipo de actividad económica. Como análogo, la expresión "flujo de efectivo" también se usa;
- negativo El monto total de todos los pagos en el proceso de la empresa. En otras palabras, se trata de "salida de efectivo".
4. Según el método de cálculo, el volumen de flujo de efectivo es:
- limpio Representa la diferencia entre todos los recibos y gastos;
- asqueroso Caracteriza todos los flujos positivos y negativos para un período específico en cuestión.
5. En términos de suficiencia:
- redundante Los ingresos exceden la necesidad de la compañía;
- escaso El flujo de dinero por debajo de las necesidades reales de la empresa.
6. Según el método de evaluación a lo largo del tiempo, los flujos de efectivo son:
- Presente, reducido en magnitud al momento actual;
- Futuro, reducido en valor a un período próximo específico.
7. Por continuidad de formación:
- regular (usualmente se asocia con actividades operativas);
- discreta (el resultado de transacciones comerciales únicas, como la compra de una licencia, la asistencia gratuita, la adquisición de un complejo de propiedades, etc.).
8. De acuerdo con la estabilidad de los intervalos de tiempo durante los cuales se forman, los flujos de efectivo regulares son:
- Regular con intervalos de tiempo uniformes dentro del período considerado. Un ejemplo es la anualidad.
- Regular con intervalos de tiempo irregulares dentro del mismo período (por ejemplo, pagos de arrendamiento con un calendario de pago especial).
La clasificación anterior permite llevar a cabo la planificación, contabilidad y análisis de los flujos de efectivo de la empresa de manera más completa y deliberada, independientemente del alcance de sus actividades.
