Imposición de depósitos de personas. Tributación de intereses sobre depósitos bancarios

Los depósitos bancarios se consideran uno de los másformas generalizadas de acumular y ahorrar dinero para los ciudadanos. Los depósitos le permiten ahorrar y aumentar su dinero. Sin embargo, de acuerdo con la legislación actual, es necesario hacer deducciones al presupuesto de cada beneficio. No todos los ciudadanos saben cómo se realiza la imposición de los depósitos bancarios de las personas. Mientras tanto, la información sobre esto es la base para tomar la decisión correcta de colocar sus fondos en cuentas en una institución financiera. Consideremos en detalle la imposición de los depósitos bancarios de las personas.

Información general

El depósito de fondos en depósitos con bancos esa la inversión pasiva. Como una de las ventajas de estas operaciones es el mínimo de acciones del propietario de las finanzas con respecto a su capital. Esto se aplica igualmente a la tributación de depósitos de personas jurídicas y ciudadanos. La organización financiera realiza de forma independiente todas las deducciones necesarias.

Relevancia del problema

Al elegir un depósito bancario, el propietariosignifica, como regla, calcula el ingreso estimado. Al hacerlo, depende de la cantidad, el tiempo y la tasa del depósito. En este caso, la imposición de los ingresos sobre los depósitos generalmente no se tiene en cuenta. Esto se debe al hecho de que muchos ciudadanos ni siquiera creen que este beneficio pueda caer bajo las disposiciones del Código Tributario. Este estado de cosas es comprensible. En primer lugar, como se dijo anteriormente, la imposición de los depósitos se asigna a las instituciones financieras y, por lo general, el propietario de los fondos aprende acerca de la imposición de una cierta cantidad en el último lugar. Además, no todos los depósitos están sujetos al requisito de NK.

Características de la retención

De acuerdo con el existentelegislación, la imposición de los depósitos en efectivo se aplica a los depósitos abiertos por ciudadanos residentes del país. La retención también se lleva a cabo a partir de las cuentas de no residentes, si las fuentes de sus ganancias están relacionadas con actividades en la Federación de Rusia. De acuerdo con diferentes categorías, se establecen ciertas tasas, así como los principios por los que se pagan.

El procedimiento para recaudar el impuesto a la renta personal

La imposición de los depósitos de los individuos se realiza de acuerdo con el esquema establecido. El depósito se realiza a partir de las siguientes cuentas:

1. En moneda nacional. La imposición de los depósitos se realiza si su tasa es superior a la tasa de refinanciamiento del Banco Central de la Federación de Rusia (más del 8,25% para el presente), más el 5%.
2. En moneda extranjera Las deducciones se realizan si la tasa es superior al 9%.

La base es la diferencia entre el realbeneficio del depósito y la cantidad recibida en el valor umbral de la tasa. La base del ingreso calculado es una tarifa nominal, no efectiva. Esto significa que en el esquema no hay diferencia entre depósitos con capitalización y depósitos simples.

Punto importante

En caso de un contrato por un período de menos de tresaños, solo la tasa que será válida en la fecha de registro (continuación) de la cuenta. La deducción obligatoria se realiza en el momento del pago de intereses. La institución financiera mantiene una estricta responsabilidad. Se tienen en cuenta todos los ingresos por intereses de las personas físicas, junto con esto, el impuesto se transfiere a sus ingresos. El control de estas operaciones se confía a los órganos pertinentes: el Banco Central, el Servicio Federal de Impuestos y las organizaciones de auditoría. El monto de las deducciones debe reflejarse en la declaración, que se elabora en forma de 3-NDFL. Es necesario cuando recibe deducciones de impuestos y otras cosas.

Operaciones de una compañía financiera

La tributación de los depósitos de los individuos puedellevarse a cabo cada mes o al final del período establecido (de acuerdo con el contrato celebrado). Para los residentes, las deducciones son del 35%, para los no residentes: 30%. La compañía financiera realiza el cálculo, la retención y la deducción del pago obligatorio al presupuesto. En algunos casos, las organizaciones proporcionan a los clientes calculadoras especiales. Con su ayuda, los propietarios de los fondos pueden calcular sus ganancias, así como los impuestos que están obligados a pagar con sus ingresos. Para cada cliente que recibe un beneficio de la inversión, la compañía financiera compila un certificado. Indica la base impositiva y el monto de la retención. El monto del capital colocado en el depósito en el certificado no se paga. Dicho documento es emitido por una compañía financiera previa solicitud escrita del cliente.

Casos especiales

Los ciudadanos pueden colocar sus fondos en cuentasinstituciones financieras ubicadas en el exterior. En este caso, se debe determinar si existe un acuerdo entre el país en el que se encuentra este banco y Rusia, lo que permite excluir una retención repetida de los beneficios. En caso de tal acuerdo, el cliente puede elegir un país en cuyo presupuesto hará contribuciones obligatorias. Si los propietarios de los fondos no lo indican, la imposición de los depósitos bancarios se realiza de acuerdo con las leyes del estado en el que se encuentra la institución financiera. Sin embargo, los clientes pueden reclamar posteriormente el reembolso de los fondos pagados para transferirlos al presupuesto de la Federación Rusa. Si el acuerdo anterior no está disponible, la imposición de los depósitos en las organizaciones financieras extranjeras a menudo se lleva a cabo dos veces.

Probables dificultades

La tributación de los depósitos bancarios puedeEs difícil evitar los cambios en la base de las deducciones obligatorias durante el período en que el acuerdo está vigente. Esta situación puede ser determinada por varios factores:

1. Cambio en el tamaño del depósito debido a su capitalización o la posibilidad de reposición.
2. Tasa de graduación al ajustar el monto en la cuenta (si esto está permitido por los términos del contrato con la institución financiera).
3. El cambio en el tamaño de la tasa de refinanciamiento del Banco Central.

En tales casos, la imposición de los depósitos (o suterminación) comienza inmediatamente después del ajuste del valor de la tasa correspondiente. La cantidad de deducciones, a su vez, cambia cuando se cambia la base. En caso de terminación anticipada del contrato de depósito y transferencia de fondos a la categoría de demanda con una tasa de interés reducida, cesa la retención del pago del impuesto. Los fondos enviados al presupuesto pueden devolverse a petición del cliente y transferirse a su cuenta actual.

Especificidad de las deducciones del beneficio de las empresas

Cabe señalar que la imposición de los depósitosorganizaciones se lleva a cabo de manera diferente que para los depósitos de los ciudadanos. El beneficio que reciben las empresas cuando invierten en las cuentas de una institución financiera se refiere a la categoría de recibos de transacciones no operativas, según el régimen de transferencia que se proporciona a la empresa: simplificado o general.

Tributación de intereses sobre los depósitos

Los casos más simples son los pagos sincapitalización al final del período del contrato. Sin embargo, a menudo la ejecución de depósitos a plazo se lleva a cabo con la condición de pagar intereses trimestralmente o cada mes. En estos casos, la institución financiera retiene el impuesto a la renta personal de acuerdo con este cronograma. Por lo tanto, la tributación de los intereses sobre los depósitos se realiza con la misma periodicidad que su acumulación. Es algo más difícil mantener el impuesto a la renta personal con capitalización (utilizando un interés compuesto) o con la posibilidad de reponer el depósito.

En tales casos:

• Con un aumento en el tamaño del depósito, cada vez cambia el monto de la base imponible y el monto de las deducciones obligatorias al presupuesto.
• Si las tarifas se clasifican de acuerdo aun tamaño medio en la cuenta, opera una regla determinada. Consiste en el hecho de que, si en la fecha de la tarifa era inferior a la tasa de refinanciación más 10 p. P. Para los depósitos en moneda nacional, o menos del 9% de ahorro de divisas, pagos al presupuesto no se hacen. Si el cliente se complementa con una suma se añade a la tasa de interés y, levantándose, se ha convertido igual al valor, después de lo cual los ingresos están sujetos a impuestos, la entidad bancaria se requiere para mantener el PIT para el momento en que comenzó a operar un ritmo mayor.

Terminación del depósito

Con la terminación anticipada del acuerdo y el nuevo cálculotasas para tarifas reducidas (por regla general, para los depósitos a la vista no es superior al 1%), incluso si la tributación de los ingresos por intereses se proporcionara previamente, no se recaudará el impuesto a la renta personal. Si a la fecha de rescisión del contrato de depósito ya ha sido expulsado, el cliente puede devolverlo en su solicitud por escrito. Al gravar los intereses, también es necesario tener en cuenta los cambios a los que está expuesta la tasa de refinanciamiento del Banco Central (tanto a la baja como a la alza). La recaudación del impuesto sobre la renta personal o la finalización de su retención se lleva a cabo a partir de la fecha del ajuste tarifario oficial. Además, uno también debe recordar los depósitos en metales preciosos. En este caso, todos los ingresos están sujetos a impuestos, sin embargo, la tasa del impuesto a la renta personal para dichos depósitos es del 13%.

Conclusión

La tributación de los depósitos no debe ser consideradaaspecto negativo de las personas físicas de la actividad financiera. No debe influir en la elección de la organización en la que se abrirá la cuenta. Como muestra la práctica, aunque los impuestos reducen el ingreso potencial de las personas, el depósito sigue siendo hoy en día uno de los métodos de inversión más atractivos y confiables.