Base del pago 106: descodificación, reglas de llenado
En 2014, el tipo de órdenes de pago paratransferir fondos al presupuesto. En particular, el documento "El motivo del pago" (106) apareció en el documento. Los bancos ahora no controlan la corrección de llenar todos los campos. Este deber se impone a los contribuyentes.
Innovaciones
Cualquier organización o SP se convierte enEl contribuyente desde el momento del registro estatal y cesión de TIN. Desde el mismo momento tienen la obligación de pagar impuestos y presentar declaraciones al FTS. En el nuevo orden de registro de pagos se registran tales cambios:
- Indique claramente la cantidad exacta de caracteres en las filas "60" (TIN) y "103" (CAT). El TIN de individuos consta de 12 figuras y entidades legales de 10. El punto de control consta de 9 caracteres. Ambos códigos no pueden comenzar con "00".
- El nuevo prop UIN puede incluir 20 o 25 caracteres. CSC - 20 dígitos, OKTMO - 8 u 11. Al mismo tiempo, ninguno de los códigos listados puede contener solo "0".
- Ha aparecido un nuevo requisito de pago obligatorio: "La base del pago" (106). El impuesto estatal, la multa, la penalización y el pago normal de la deuda se enumeran en diferentes códigos.
Una serie de cambios tocó las reglas para llenar el campo“Tipo de pago” (110). Al pagar impuestos y aranceles, no necesita completar esta prop. Pero en el BCC se debe reflejar el código de la subespecie de ingresos. Se utilizará para identificar el pago:
- 2100 - listado de multas;
- 2200 - pago de intereses.
Considere todos estos cambios con más detalle.
Orden de pago
Este es un documento de liquidación con el queEl pagador transfiere fondos de su cuenta. Este documento se utiliza para pagar bienes, servicios, impuestos y tasas. Se emite en papel o en formato electrónico, utilizando el sistema Bank Client. La forma del documento fue aprobada por el Reglamento Nº 383P "Sobre las normas para realizar transferencias de fondos en moneda nacional en el territorio de la Federación de Rusia". En la información de pago se introduce en forma codificada. Esto es necesario para la contabilidad rápida de los pagos y el flujo automatizado de documentos entre todos los participantes de las relaciones legales. Consideremos con más detalle en qué orden se llena cada gráfico.
Prioridad
Art. 855 del Código Civil contempla 5 líneas de pago. Para mayor claridad, la información presentada en forma de tabla.
1 | Documentos ejecutivos por daños a la salud humana y la vida; Pensión alimenticia |
2 | Documentos ejecutivos para la indemnización por despido, pago; Recompensas a los autores. |
3 | Documentos sobre salarios, impuestos, tasas, transferencias a fondos extrapresupuestarios. |
4 | Otros documentos ejecutivos. |
5 | Otros documentos de facturación. |
Requerimientos requeridos
En la esquina superior derecha siempre se indica uno yel mismo número de formulario es 0401060. A continuación, se escribe el número de serie del documento. Es asignado por el banco, consta de 6 dígitos. La identificación se realiza mediante los últimos tres dígitos.
La fecha se adjunta en el formato DD.MM.YYYY. Si el documento se envía a través de la banca por Internet, el sistema asigna el formato necesario por su cuenta. Si el documento está redactado en papel, es importante no confundir los dos primeros indicadores.
El tipo de pago está escrito en forma de código.Aprobado por el banco. La cantidad en palabras se indica solo en las facturas en papel. Por separado, la misma información se repite en cifras. Las rublos de las trivialidades están separadas por el signo (""). Si la cantidad se especifica sin kopeks, puede poner el signo "=" (7575 =).
En el campo “Pagador” la entidad jurídica indica.tu nombre corto Si el pago se envía al extranjero, también se prescribe la dirección de la ubicación. PI, las personas físicas indican su nombre completo. (en su totalidad) y estado legal. En el caso de un pago internacional, se indica adicionalmente la dirección del lugar de residencia. El pago se puede hacer sin abrir una cuenta. En este caso, el documento prescribe el nombre del banco y la información sobre el pagador: su nombre completo, TIN, dirección. La cuenta del pagador debe constar de 20 dígitos.
El documento prescribe el nombre del banco.remitente y destinatario, su dirección, BIC, números de cuentas correspondientes, nombre abreviado del destinatario. Si la transferencia se realiza a través de una cuenta abierta con otra organización financiera, se indica adicionalmente el número de cuenta del cliente.
En el campo “Tipo de operación” se escribe el código de pago,en “Propósito del pago”: para lo que se hace exactamente el pago. Si estamos hablando de pagos presupuestarios, la información de este campo debe complementar la "Razón del pago" (106). Las multas y multas se pagan con un código único, y los bienes y servicios sin él. Después de rellenar todos los campos, se pone el sello y la firma de la persona responsable del banco.
Estos son detalles estándar que deben estar presentes en cualquier documento de pago. Ahora considere los campos adicionales que se completan al enumerar los impuestos.
OKTMO
Se requiere la orden de pagoel campo “Base de pago” (106), cuya decodificación se presentará a continuación. Además, de acuerdo con las nuevas reglas, debe especificar OKTMO en lugar de OKATO. Puede encontrar el código en el sitio web del departamento territorial de estadísticas estatales o a través del servicio homónimo del Servicio Federal de Impuestos. Para información que necesita seleccionar una región, especifique OKATO o municipio. Los resultados se pueden presentar en una versión abreviada. Si OKTMO termina con "000", entonces el procesamiento dará como resultado los primeros 8 caracteres. Si OKTMO tiene el formato 46534426636 (contiene 11 caracteres), el código se reflejará completamente.
CSC único
A partir de 2014 en el pago de la transferencia.Las primas de seguros para seguros obligatorios deben ser utilizadas por BCC 392102020100100000000160. Los pagos se transfieren bajo este código para formar la parte de seguro de la pensión. La UIF distribuirá de manera independiente los fondos en datos trimestrales.
UIF y FSS
En pagos a la UIF en el campo "101" indicavalor "08". Los empresarios individuales sin trabajadores en este campo indican el estado "24". En la línea “108” es necesario registrar el número de SNILS (solo dígitos, sin guiones). En este caso, debe especificar el número asignado durante el registro de la IP. En las líneas "106-110" se debe poner "0".
Tipos
Bajo las nuevas reglas, el "tipo de pago" no se llena. Anteriormente, indicaba los códigos según el tipo de deuda pagada por el pagador: penalización (PE), intereses (PC), penalización (PC), deuda aduanera (AP), impuestos (0).
Estado del pagador (101)
Si de acuerdo con el requisito de “Bases de pago” (106),La decodificación de la cual se presentará a continuación, se identifica el propósito de los fondos y luego, de acuerdo con los datos en la celda "101", se determina quién realiza la transferencia. En total hay 26 estados de pagadores. Considera los más populares (ver tabla abajo).
01 | Jur. la cara |
02 | Agente |
06 | Miembro de la actividad económica extranjera - jur. la cara |
16 | Individual - participante de actividades de comercio exterior. |
17 | IP - participante de actividades de comercio exterior. |
09 | Empresario |
10 | Notario |
11 | Abogado con su despacho |
12 | Jefe de granja |
13 | Otro físico - el dueño de la cuenta bancaria |
14 | El contribuyente que realiza los pagos nat. personas |
19 | Organizaciones dedicadas a la transferencia de fondos retenidos del salario. |
21 | Miembro del grupo de contribuyentes. |
24 | Un individuo transfiere dinero para pagar primas de seguros. |
También es necesario verificar la correspondencia de la transferencia al estado del remitente.
Pago | Estado |
NDFL e IVA pagados por el agente tributario (organización. FE) | 02 |
Impuestos pagados por la organización (PI) | 01 (09) |
Los aportes de seguros son transferidos por la empresa, IP. | 08 |
PI transfiere tarifas fijas | 24 |
Si el IE paga el impuesto a la renta personal de sus ingresos, entoncesA la transacción se le debe asignar el estado "09". Si un empresario paga el impuesto a la renta personal sobre el ingreso de los empleados, entonces actúa como un agente. En este caso, la facturación debe especificar el estado "02".
El estado que se especifica al transferirImpuesto a la tierra o impuesto a la renta, depende del BCC. La tabla de detalles se presenta en la carta del Ministerio de Finanzas No. 10/800. Antes de completar el documento, debe verificar los datos con la tabla para evitar errores. Si el BCC se especifica incorrectamente, habrá un atraso en los impuestos.
Los pagos con diferentes estados se registran enDiferentes cuentas personales. Si este atributo se especifica incorrectamente, en la contabilidad interna del FTS, el monto se acreditará a la cuenta de la deuda, que el PI puede no tener. El impuesto, por el cual se envió el pago, permanecerá sin pagar, incluso si se registra la “Base de pago” (106) requerida. Se cobrarán multas e intereses sobre el monto de los atrasos. Más a menudo, tales situaciones surgen para organizaciones que son tanto pagadoras como agentes.
El motivo del pago "106": decodificación
Multa, penalización e intereses sobre la deuda podráSer reembolsado a tiempo o en mora. Sobre la base de la información proporcionada en este campo, es posible comprender qué documento y durante qué período se lleva a cabo la transferencia de fondos al presupuesto. El indicador "Bases de pago" (106) está interconectado con tres líneas más: el período (107), el número (108) y la fecha (109) del documento.
Considere cómo hacer pagos mensuales, trimestrales y anuales:
- Motivo del pago (106): TP. Descifrado: pago en las facturas del año en curso. Al mismo tiempo, la fecha de firma del documento se indica en el campo "109", y "108" se pone "0".
- Motivo del pago (campo 106): ZD. Reembolso de deudas por impuestos vencidos en ausencia de un requisito del Servicio Federal de Impuestos, es decir, a voluntad del contribuyente.
- Motivo del pago (campo 106): BF. Esto indica el pago actual de las personas físicas a través de una cuenta bancaria.
Arreglo judicial
Si la base del pago (106) "TP" significa el reembolso voluntario de las deudas vencidas, se utilizan los siguientes códigos si el FTS ha enviado una solicitud para pagar la deuda.
Razón de pago (106) | Periodo (107) | Habitación (108) | Fecha (109) | |
TR | Pago de la deuda bajo demanda FTS | El plazo fijado en el documento. | Número y fecha de reclamación, plazos, aplazamiento, decisiones de reestructuración | |
RS | Pago de cuotas | Fecha fijada por plan de cuotas | ||
OT | Pago de la deuda diferida | Fecha de vencimiento del aplazamiento. | ||
RT | Devolución de deuda reestructurada | Fecha fijada por el calendario de reestructuración. | ||
Si el caso de amortización de la deuda se transfiere aCorte, ¿cómo llenar una orden de pago (campo "106")? La base del pago dependerá de en qué etapa de la investigación judicial se pague la deuda.
Razón de pago (106) | Periodo (107) | |
PB | Pago de la deuda durante el procedimiento de quiebra. | Fecha de finalización del procedimiento. |
Relaciones públicas | Pago de la deuda suspendida por cobro | Fecha de finalización de la suspensión |
AP | Pago de la deuda en el acto. | 0 |
AR | Pago de la deuda sobre el mandamiento de ejecución. | |
Este es el aspecto que debe tener una orden de pago correctamente ejecutada (campo "106": "Motivo del pago"). El documento también debe indicar el número de material y la fecha de la decisión judicial pertinente.
¿De qué otra manera se puede completar una orden de pago (“Motivo del pago”, 106)? Una muestra del relleno se puede encontrar en la siguiente tabla.
Codigo de pago | |
Tl | Reembolso por el propietario de la propiedad del deudor - deuda de la empresa durante los procedimientos de quiebra |
ST | Pago de la deuda corriente durante los procedimientos de quiebra. |
Si no se rellena el campo "Base de pago" (106), Sberbank u otra entidad de crédito a través de la cual se pasa el pago se asignará el código "0". Esto significa que el pago no puede ser identificado.
Periodo fiscal
Consideraremos por separado cómo se rellenan los accesorios "107" para los pagos. En todas las transacciones listadas, el período impositivo se refleja de la siguiente manera:
- transferencia de primas de seguro - "0";
- Transferencia de impuestos: código de 10 dígitos de la autoridad FTS en el formato "SS.YYYY"
Los primeros caracteres del código descifran el período de pago:
- "MS" - un mes.
- KV es un cuarto.
- "Submarino" - la mitad.
- "DG" - un año.
Los caracteres cuarto y quinto después del puntonúmero de período. Si el impuesto se paga en enero, se colocará "01", si es para el segundo trimestre, "02". Los últimos cuatro caracteres indican el año. Estos tres grupos están separados por puntos. Este esquema te permite descifrar rápidamente los pagos. Por ejemplo, el IVA se transfiere para febrero de 2016, luego, en el requisito "107" es necesario prescribir "MS.01.2015". Si hay varios plazos para el cobro anual y se establecen fechas de pago separadas para cada uno, entonces estas fechas se indican en el período.
Si los fondos no son transferidos para el informe completoperíodo, pero solo por unos días, los dos primeros caracteres tendrán la forma "D1" (2,3). Dependiendo de qué número se indique, el impuesto se transfiere para la 1ª, 2ª o 3ª década. Si el pago se realiza a solicitud del Servicio Federal de Impuestos, entonces debe especificar una fecha clara de la ley. El período específico también debe indicarse en el documento de pago si se encontró un error en la declaración presentada anteriormente, y el contribuyente intenta cobrar la tarifa del período transcurrido de manera independiente. En este caso, en los signos cuarto y quinto, debe especificar para qué período específico se cobra el cargo adicional.
Requisitos para el pago de los derechos de aduana.
En el campo "107" se indica el código de aduanas y en "108" el estado del pagador. Vuelve a la mesa.
Base de código | Fecha | |
De | Declaración de Bienes | Declaraciones |
TC | Ajuste de costos | |
EN | Orden de entrada | Orden de aduanas |
ID (PI) | Documento ejecutivo | Documento ejecutivo |
TU | Requisito de pago | Requisitos |
DB | Documentos de las actividades económicas de las autoridades aduaneras. | Documento de aduana |
En | Documento de colección | Cobro en efectivo |
KP | Acuerdo de cooperación en la conducción de un importante pagador de pagos. | Acuerdos de interacción |
Al realizar otras operaciones en el campo "Bases de pago" (106) indica "0".
Datos identificadores de un individuo (108)
Dependiendo de que documento fueproporcionado para la identificación del pagador, esta props se llena. Por ejemplo, si un ciudadano proporcionó un pasaporte con el número 4311124366, en el campo "108" se indica: "01; 4311124366. La siguiente tabla presenta los principales identificadores:
1 | Pasaporte de radiofrecuencia |
2 | Certificado de la oficina de registro, la autoridad ejecutiva en el nacimiento. |
3 (4) | Tarjeta de identidad del marino (militar) |
5 | Boleto militar |
6 | Certificado temporal de los rusos |
7 | Certificado de liberación de prisión. |
8 | Pasaporte extranjero |
9 | Permiso de residencia |
10 | Permiso de residencia |
11 | Documento de refugiado |
12 | Tarjeta de migración |
13 | Pasaporte de la URSS |
14 | SNILS |
22 | Licencia de conducir |
24 | Certificado de matriculación del vehículo. |
Fecha del documento (109)
En el pago actual se muestra la fecha de la firma.Declaración del representante del Servicio Federal de Impuestos. En el caso de devolución de deuda sin previo aviso, en este campo se coloca "0". Si el pago se realiza a solicitud del FTS, se debe indicar la fecha del acto o recibo.
Si hay un pago diferido,reestructurada, deuda suspendida, realizada de acuerdo con los resultados de las inspecciones, según los documentos ejecutivos, este campo contiene información según la decisión
- plan de cuotas - RS;
- retraso - OS;
- reestructuración - RT;
- suspensión de la recuperación - PR;
- informe de inspección - AP;
- decisión del tribunal arbitral sobre la introducción del control externo - VU;
- inicio de procedimientos de ejecución - AR.
Reembolsos
Para evitar situaciones donde se produzcan atrasos.para impuestos, debe enviar a la solicitud de FTS para la aclaración del pago. Una copia del pago debe adjuntarse al documento. Si el estado se especifica incorrectamente, los fondos seguirán dirigiéndose al presupuesto y a la cuenta actual requerida. Pero en el FTS, esta cantidad reflejará el reembolso de otro impuesto. Solo sobre la base de una declaración se puede transferir a la liquidación de la deuda real.
Antes de la redistribución de fondos, el FTS llevará a caboConciliación de los cálculos de las empresas con el presupuesto. Si se toma una decisión positiva, la inspección cancela el interés acumulado. El contribuyente será informado sobre la decisión tomada dentro de los 5 días. Usted puede hacer lo contrario:
- Una vez más transferir el impuesto sobre los detalles correctos en el pago;
- A continuación, devolver impuestos pagados en exceso.
En este caso, la empresa evitará únicamente la acumulación de multas. Penh todavía tendrá que pagar. Considere una aplicación de muestra.
DECLARACION
sobre el error
Irkutsk 16 de julio de 2016
De conformidad con el apartado 7 del art. 45 NK OJSC Organización solicita una aclaración del pago. En el requisito "101" del recibo del 16 de julio de 2016, No. 416 para la transferencia del IVA (especifique el CSC) por un monto de 6000 (seis mil) rublos, el estado "01" se indicó incorrectamente. El estado correcto es "02". Este error dio lugar a la no transferencia de impuestos al presupuesto de la Federación de Rusia en la cuenta de tesorería. Por favor aclarar el pago y recalcular las penalizaciones.
UIN
El "identificador de carga único" incluyeusted mismo 23 caracteres. Este campo es tan importante como la "Base del pago de impuestos" (106). UIN se prescribe en el campo "22" y en el "Propósito del pago". Ejemplo: "UIN13246587091324658709 /// Pago de la multa ...".
Hay situaciones en que la penitenciaría está ausente. Por ejemplo, cuando se transfieren impuestos calculados por entidades legales y empresarios individuales sobre la base de las declaraciones, el identificador de pago es un BCF, que se especifica en el requisito "104". UIN, de acuerdo con las nuevas reglas, no se forma en tales casos.
Las personas que pagan impuestos sobrela notificación del FTS recibe una notificación en forma de "PD". El documento se llena con el FTS utilizando equipos de software automáticamente. Inmediatamente se forma el UIN. Este código y debe ser especificado en la orden de pago.
Si el pagador desea transferir impuestos al presupuesto.sin notificar el FTS y la notificación completa, forma el documento en sí. Esto se puede hacer a través de un servicio electrónico en el sitio web de FTS. El PIN en el recibo será asignado automáticamente.
Los impuestos se pueden pagar a través del banco. En este caso, el aviso "PD4sb" está lleno. Si la operación se realiza a través de Sberbank, el PIN no se especifica. En este caso, se requiere el nombre del nombre completo. El pagador y la dirección de su domicilio.
Cumplimiento de pagos por terceros.
NK prevé la posibilidad de pagar tasas.por terceros. Se han desarrollado reglas separadas para tales situaciones. El documento indica el nombre y el TIN de la persona cuyo deber de pagar la tarifa se realiza. El "Propósito del pago" requerido indica el TIN y KPP del contratista y el nombre completo. pagador Este último está separado del texto principal por el símbolo "//". También indica el estado de la persona cuyo deber de pagar el impuesto se realiza.
Conclusión
Corrección de cumplimentar la orden de pago.Depende del tipo de operación y del destinatario de los fondos. Al pagar impuestos, se completan además toda una cantidad de detalles: desde el código de la organización hasta el estado del pagador. Si el campo “Motivo del pago” (106) no se rellena, el FTS asignará de forma independiente el pago a una de las categorías según los resultados del informe trimestral. UIN se prescribe sólo en los pagos del presupuesto. Si el número de cuenta actual se especifica incorrectamente, el documento no se publicará en absoluto.
