71 cuenta. Cuenta 71

Cada compañía, de vez en cuando, es necesario emitir efectivo a los empleados para diversos fines, como:

• adelanto en gastos de viaje;

• un avance en las necesidades administrativas y comerciales, la compra de inventario, repuestos, gastos de envío y entretenimiento, así como todo tipo de cargos.

Por lo tanto, vamos a averiguar quién tiene derecho a recibir exactamentelos fondos para el informe, qué razones se necesitan para esto, cómo ejecutar correctamente los documentos y las operaciones contables para la emisión de dinero, así como para elaborar correctamente un informe anticipado sobre los costos incurridos.

Personas responsables - ¿Quiénes son?

Hay momentos en que inexpertos o negligentes.el contador escribe una suma de dinero a los representantes del proveedor o cliente y la aplica a 71 cuentas. En su mayoría, se trata de pequeñas empresas, creyendo que así es como pagaron al prestamista o pagaron la orden. Esta es una grave violación de los actos jurídicos legales.

Las personas responsables son necesariamente empleados.las empresas Además, la emisión de dinero en virtud del informe está precedida por la conclusión con el empleado del contrato sobre responsabilidad material, que define su medida y estipula los derechos y obligaciones de las partes.

Como regla general, el círculo de materialmente responsable ylas personas responsables son establecidas por el jefe, emitiendo una orden correspondiente, que se actualiza anualmente. La contabilización de montos contables refleja 71 cuentas.

Gastos de viaje

Las sumas de dinero responsables de los viajes.Los gastos se emiten desde la caja registradora o se transfieren a la tarjeta del empleado sobre la base de una declaración escrita con la resolución del gerente. Por supuesto, en este caso no es necesario celebrar un contrato de responsabilidad, ya que cualquier empleado de la empresa puede ir en un viaje de negocios, y la orden del viaje se basa en el orden de la administración y refleja las operaciones de la cuenta 71.

Motivos para el pago de efectivo en virtud del informe.

Dicha emisión se rige por la ley aplicable, y las reglas básicas de esta operación son las siguientes:

• está prohibido ejecutar documentos para el pago de dinero en virtud de un informe si el empleado no ha informado sobre los montos recibidos anteriormente;

• el dinero se emite en la solicitud, firmado por el titular con una nota sobre el monto de la cantidad y el período para el cual se emite;

• un informe sobre los gastos incurridos se elabora y firma dentro de los 3 días posteriores al final del viaje de negocios o al vencimiento del plazo establecido por el gerente.

Documentación

Entonces, después de incurrir en gastos, oAl llegar de un viaje de negocios, el empleado está obligado a informar dentro de los 3 días y presentar al contador un informe anticipado del formulario AO-1 con documentos adjuntos que prueben la viabilidad de los gastos incurridos.

El informe de avance cuenta los totales y muestra el resultado:

• no hay saldo, ya que todos los fondos se han gastado;

• el saldo es, ya que los gastos son menos de lo previsto;

• el gasto excesivo de fondos emitidos, ya que se gastan en un volumen mayor

El resto se devuelve a la oficina de efectivo de la compañía para PKO, y el monto del gasto excesivo se emite en manos de la RKO. Todas las operaciones contables para los montos de reporte reflejan 71 cuentas contables.

En caso de incumplimiento de las normas establecidas por la legislación, el monto de los fondos contables se retiene del salario o se refleja como una escasez y se recupera posteriormente mediante una decisión judicial.

Como funciona la cuenta

La cuenta bajo revisión resume información sobreCálculos con empleados sobre los fondos emitidos bajo el informe. Estos montos se cargan a la cuenta 71, que corresponde a las cuentas en efectivo, por ejemplo, 50 - "Cajero". Los montos documentados de gastos se cancelan del crédito de la cuenta 71 a las cuentas de débito o costo, por ejemplo, 10 - "Materiales", etc.

Las cantidades no devueltas por los empleados se cargan aPréstamo de la cuenta 71 a la cuenta de débito 94 - "Carencias". Posteriormente, estos montos se deducen del crédito 94 al débito de la cuenta 70. Si es imposible deducirlo del salario por algún motivo, se debita la cuenta 73 y surge la pregunta de cómo compensar a la compañía por el daño.

Cabe destacar que se mantiene la contabilidad analítica.por separado para cada empleado con el retiro obligatorio de los totales mensuales. La contabilidad mecanizada utilizando el programa "1C" le permite crear el documento necesario en el contexto de los montos emitidos o dados de baja, establecer un rango de tiempo o establecer una lista de personas que reportan, todos los datos se combinan en una tarjeta de cuenta 71. El mismo informe debe informar sobre cada monto emitido, haciendo un informe adelantado en el tiempo asignado . Analytics se combina en un pedido de diario en la cuenta 71, que se compila al final del período del informe.

Cuentas contables

Cada informe de avance es procesado por un contador con la publicación de datos en la cuenta 71. Contabilizaciones que reflejan la contabilidad de los montos contables:

• Dt 71 - Kt 50: importe contable emitido desde la caja registradora.

• Dt 71 - Kt 51: el monto se transfiere de la cuenta corriente a la tarjeta del empleado.

• Dt 41 - Kt 71 - compra de bienes de la cantidad reportada.

• Dt 10 - Kt 71 - compra de materiales.

• Dt 26 - Kt 71 - Los gastos generales se cancelaron, por ejemplo, los servicios postales se pagaron.

• Dt 20 - Kt 71 - los gastos de viaje se dan de baja.

• Dt 50 - Kt 71: el empleado aportó el saldo de la cantidad contable al cajero.

• Dt 70 - Kt 71: el saldo de la cantidad responsable se dedujo del salario del empleado

• Dt 94 - Kt 71: el empleado no informó sobre los gastos incurridos dentro del período establecido.

• Dt 73.2 - Kt 71 - retener la escasez del empleado.

• Dt 91.2 - Kt 71: asigne el monto de la escasez a otros gastos si la recuperación es imposible.

Características de la cuenta №71

La cuenta es activa-pasiva. Anteriormente, hemos considerado los asientos contables tradicionales para la cuenta 71, cuando aparece como activo, es decir, se carga al recibir el dinero y se acredita cuando los gastos se dan de baja. Como una cuenta pasiva se usa con menos frecuencia, pero tales casos son.

Por ejemplo, no hay dinero en la oficina del cajero, pero para ir aes necesario un viaje de negocios, y el empleado acepta usar las finanzas personales con la condición de que los gastos de viaje se pagarán a la devolución. En este caso, el cableado se realiza Dt 20 - Kt 71.

En este caso, los gastos surgieron antes de su pago y la empresa se compromete a reembolsarlos. En este ejemplo, 71 cuentas son pasivas.

Si la empresa es un pagador de IVA

Si la empresa es pagadora de IVA yacumula el monto del impuesto pagado por bienes o servicios en la cuenta 19 - "IVA", luego, al comprar materiales o pagar por servicios a partir de las sumas contables, es necesario reflejar el monto del IVA mediante la publicación de Dt 19 - Kt 71 - al monto del impuesto pagado.

Razón para cancelar los costos

Al aceptar un informe adelantado, un contador verificaPrueba de documentos de gastos. Estas pueden ser facturas, facturas y facturas al comprar cheques de bienes, efectivo y bienes que confirman el pago de varios servicios, es decir, documentos primarios que son la base fundamental para asignar costos a 71 cuentas.

El principal requisito de la economía.Las transacciones en la cuenta son una confirmación por escrito de la transacción. En otras palabras, todos los gastos indicados en el informe de avance deben estar justificados y confirmados por documentos contables primarios, ejecutados correctamente, con los detalles completos, las firmas necesarias, sellos y sellos. Los gastos que no están documentados o confirmados por papeles suscritos no pueden ser aceptados y registrados, y esto está cargado de consecuencias desagradables. Un empleado de su propio bolsillo pagará tales costos.

Por lo tanto, una persona responsable debe adoptar un enfoque serio en el tema de un informe anticipado, solicitar rápidamente los documentos debidamente llenados para los gastos incurridos.

Acciones contables

Contador aceptando cheques de informe anticipadoLos cálculos aritméticos, la presencia y ejecución de documentos de respaldo, en una sección especial hace notas sobre el reflejo de los gastos, concilia 71 facturas, confirmando la publicación con su propia lista. Luego escribe un pedido en efectivo de crédito o débito por la suma de las discrepancias entre el monto emitido y el monto gastado, se lo entrega al cajero y cierra el informe de avance.

Lo que necesitas recordar durante las auditorías fiscales.

El término por el cual se emite la persona que reportaLos fondos para khoznuzhdy, la ley no está instalada. Él puede ser determinado por el jefe de la organización. Sin embargo, la ley no lo considera responsabilidad del director. Al establecer el término, el empleado está obligado a informar los gastos dentro de los 3 días posteriores a su vencimiento. Y si la fecha límite no se ha establecido, entonces, incluso durante un largo tiempo sin informar la cantidad de responsabilidad, no se puede violar. Por lo tanto, si la compañía no determina un período similar, entonces se presentarán necesariamente las reclamaciones tributarias relacionadas con la permanencia a largo plazo de la cantidad responsable en sus manos, aunque no pueden considerarse razonables.

Identificación de tales casos por las autoridades fiscales.califíquelos para recibir un préstamo sin intereses, exigiendo determinar la cantidad de beneficio material que surgió del empleado, incluirlo en sus ingresos y retener el impuesto a la renta personal.

Tal requerimiento de las autoridades fiscales es ilegal, ya queEl concepto de prestaciones materiales, establecido por el art. 212 del Código Tributario, no incluye la situación descrita anteriormente. De acuerdo con NC, las ganancias materiales son ingresos recibidos:

• de ahorros en intereses por el uso de fondos de instituciones de crédito;

• desde la adquisición de bienes o servicios bajo un contrato civil;

• A partir de la adquisición de acciones u otros valores.

Los argumentos de las autoridades fiscales en este caso.ilegal, ya que los préstamos en instituciones de crédito son ejecutados por el contrato, y la emisión de la cantidad responsable se lleva a cabo en la aplicación. Sin embargo, a la gerencia de las empresas les interesa ejecutar correctamente los documentos para emitir fondos en virtud de un informe para evitar reclamos por parte de los organismos de inspección.